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武汉市国税局增值税发票系统升级版使用操作解答

发布日期:2019-08-14 01:49   来源:未知   阅读:

  答:增值税发票系统升级版是对增值税发票开票系统、货物运输业增值税专用发票开票系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级的新系统。实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据,通过互联网实时上传税务机关,生成增值税发票电子底账,作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。

  答:推行增值税发票系统升级版的目的是实现“一个系统两个覆盖”。“一个系统”,即增值税发票系统升级版;“两个覆盖”,即覆盖所有增值税纳税人(包括一般纳税人、小规模纳税人),覆盖所有发票(包括增值税专用发票和普通发票)。

  增值税发票系统升级版是税务部门便民办税新举措,目的是切实减轻纳税人负担,切实提高办税效率。此外,通过对纳税人开具发票实行的网络化、一体化管理,建成全国统一的发票真伪查验平台,实现发票网上实时查验,杜绝虚假发票的存在,净化社会环境,促进社会诚信体系建设。

  答:按照国家税务总局规定,目前只要是使用增值税发票的纳税人,包括已进控和未进控一般纳税人,所有使用增值税发票的起征点以上小规模纳税人都必须使用新版增值税发票系统。

  对于不达增值税起征点的小规模纳税人;个人和临时经营的纳税人;单一使用定额发票、客运发票、二手车销售统一发票的纳税人,暂无需使用新系统。

  四、置换增值税发票系统升级版专用设备(金税盘、税控盘)是否可以抵减税款?

  答:初次购买新版增值税发票系统专用设备支付的费用,纳税人可凭购买专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。

  设备使用后,缴纳的技术维护费,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。

  五、除增值税发票系统升级版专用设备(金税盘、税控盘)外,是否需要在服务单位购买其他通用设备?

  答:除增值税发票系统升级版专用设备(金税盘、税控盘)外,纳税人可自行选择购买其他设备(计算机、打印机等),任何单位和个人不得借税务机关名义、专用设备兼容性、服务便利等任何借口向纳税人强行销售。

  答:纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票、机动车销售统一发票。

  答:收购发票的开具纳入到增值税发票系统升级版。纳税人使用增值税普通发票开具收购发票,系统在发票左上角自动打印“收购”字样。

  答:纳税人使用增值税发票系统升级版时,需配套使用加载税务数字证书的金税盘或税控盘。

  答:纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。

  答:纳税人因网络故障等原因无法在线开票的,在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票,超限将无法开具发票。

  武汉市离线小时,一般纳税人离线开票总金额根据纳税人的专用发票版面灵活设定,一般设置为最高开票限额的10倍;小规模纳税人的离线万元。

  答:纳税人已开具未上传的增值税发票为离线发票。离线开票时限是指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。离线开票总金额是指可开具离线发票的累计不含税总金额,离线开票总金额按不同票种分别计算。

  答:纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的,西甲与德甲所有球队的队名粤语译音有哪些?!无法开具发票。纳税人需连通网络上传发票数据后方可开票,若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。

  答:纳税人应在纳税申报期内将上月开具发票汇总情况通过增值税发票系统升级版网络报税。

  增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据,正常状态下不再需要到税务机关进行报税。在纳税申报期内(电脑开机联网状态下)系统将上月开具发票汇总情况自动通过增值税发票系统升级版进行网络报税。

  答:增值税升级版系统已实现一套税控系统可同时开具“增值税专用发票”、“增值税普通发票”、“货物运输业增值税专用发票”和“机动车销售统一发票”这四种发票的强大功能。同时,还可实现免费网上申报、网上抄税。

  答:鉴于目前,有的纳税人开票和申报业务由多个人操作,为方便纳税人,国税机关没有将前期发的免费CA钥匙收回,所以部分纳税人手上既有金税盘、税控盘又有CA钥匙。

  增值税升级版所使用的金税盘和税控盘,可以直接在我省的网上办税平台使用。但在使用过程中需注意:

  (2)纳税人开票人员和办理网上申报人员是分开的应分别在两台电脑上安装网上办税系统。

  十六、一般纳税人开具红字增值税专用发票和红字货运增值税专用发票是否有变化?是否需要主管税务机关审核?

  答:一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票(以下统称专用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票。使用增值税发票系统升级版的纳税人不需主管税务机关办税服务厅审核,可自行按规定在增值税发票系统升级版开具。澳门赛马会下载

  答:纳税人可在增值税发票系统升级版中填开、上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》系统自动校验通过后,出具带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并通过网络将信息同步至纳税人端系统中。纳税人凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统中以销项负数开具。

  1.专用发票已交付购买方的,购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(以下统称《信息表》)。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外)。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”,以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的,购买方不列入进项税额,不作进项税额转出,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

  专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的,销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。

  2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

  3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

  纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

  答:纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

  答: 纳税人名称、开票限额、购票限量、开票机数量等事项发生变更的,纳税人应到主管税务机关办理变更发行。纳税人识别号发生变化的,纳税人应到主管税务机关办理注销发行。

  纳税人更换金税盘或税控盘的,需携带增值税发票及专用设备到主管税务机关办理变更发行操作。

  答:纳税人发生注销或票种变更的,需在增值税发票系统升级版中对未开具的发票进行退回或作废操作,并携带增值税发票、专用设备及相关资料到主管税务机关办理发票退回或缴销手续。

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